ضريبة الجمارك في السعودية 2026: الدليل الكامل

بقلم Johnson Peter — مدير الأعمال، Noble Core · تحديث يونيو 2026

ما المقصود بـ ضريبة الجمارك ولماذا تهم كل مستورد؟

مصطلح “ضريبة الجمارك” هو التعبير الشائع بين التجار عن الرسوم الجمركية المفروضة على السلع الأجنبية عند عبورها الحدود السعودية. ومن الناحية النظامية، لا تُصنَّف هذه الرسوم كضريبة بالمعنى الدقيق مثل ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل، بل هي رسم جمركي يُفرض بموجب النظام الموحد للجمارك لدول مجلس التعاون والتعريفة الجمركية المعتمدة. غير أن الاستخدام الدارج ثبّت التسمية، ولهذا نستخدمها هنا بنفس المعنى الذي يبحث عنه المستوردون.

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) اليوم إدارة هذه الرسوم بعد دمج مصلحة الجمارك العامة مع الهيئة العامة للزكاة والدخل، وهو ما جعل نقطة الاتصال واحدة للمستورد: نفس الجهة التي تُسجّل لديها ضريبة القيمة المضافة هي الجهة التي تُخلّص لديها شحنتك. يمكنك مراجعة الأدلة والتعريفة المحدثة عبر البوابة الرسمية zatca.gov.sa.

أهمية فهم ضريبة الجمارك لا تقتصر على حساب التكلفة. فالتصنيف الجمركي الخاطئ، أو نقص شهادة المنشأ، أو عدم مطابقة الفاتورة للبيان الجمركي، قد يؤدي إلى تأخير الشحنة في الميناء وتحمّل أرضيات وتخزين تفوق قيمة الرسوم نفسها. المستورد الذي يخطط مسبقًا يعرف تكلفته النهائية قبل أن تغادر البضاعة ميناء التصدير.

من الذي يدفع الرسوم الجمركية في المملكة؟

يقع التزام السداد على المستورد المسجّل صاحب الشحنة، أو على المخلّص الجمركي المفوّض بالنيابة عنه. وعمليًا، تشمل الفئات التالية:

• المنشآت التجارية التي تستورد بضائع لإعادة البيع أو التصنيع، ويشترط أن يكون لديها سجل تجاري نشط ونشاط استيراد مُدرج فيه.
• المصانع والمنشآت الصناعية التي تستورد مواد خام أو خطوط إنتاج، وقد تستفيد من إعفاءات على مدخلات الإنتاج بشروط.
• الشركات الأجنبية المرخّصة من وزارة الاستثمار (MISA) والتي تمارس نشاطًا تجاريًا داخل المملكة.
• الأفراد عند استيراد شحنات شخصية تتجاوز حدود الإعفاء المقررة للطرود الشخصية.
• منشآت التجارة الإلكترونية التي تستورد شحنات صغيرة متكررة عبر شركات النقل السريع.

لا يمكن لأي منشأة أن تستورد تجاريًا دون سجل تجاري ساري وتسجيل في الاستيراد والتصدير. ولهذا فإن أول خطوة قبل الحديث عن الرسوم هي إتمام إجراءات السجل التجاري في السعودية عبر المركز السعودي للأعمال، والتأكد من أن الأنشطة المسجّلة تغطي السلع التي تنوي استيرادها.

كيف تُحتسب ضريبة الجمارك خطوة بخطوة؟

الحساب يقوم على ثلاثة عناصر: القيمة الجمركية، وفئة التعريفة، ثم ضريبة القيمة المضافة. وفيما يلي التسلسل العملي:

1. حدّد القيمة الجمركية (CIF) = قيمة البضاعة في الفاتورة + تكلفة الشحن الدولي + التأمين حتى أول منفذ دخول سعودي.
2. حدّد البند الجمركي (HS Code) المكوّن من 12 خانة في التعريفة السعودية، لأن الفئة تتغير جذريًا بتغير البند.
3. احسب الرسم الجمركي = القيمة الجمركية × نسبة الفئة (0% أو 5% أو 15% أو نسب خاصة لبعض البنود).
4. احسب ضريبة القيمة المضافة = (القيمة الجمركية + الرسم الجمركي + أي رسوم أخرى) × 15%.
5. أضف الرسوم التشغيلية مثل رسوم المناولة والفحص والتخزين إن وُجدت.

مثال توضيحي

لنفترض شحنة قيمتها 100,000 ريال، شحن دولي 8,000 ريال، تأمين 2,000 ريال، وفئة الرسم 5%. القيمة الجمركية = 110,000 ريال. الرسم الجمركي = 5,500 ريال. وعاء ضريبة القيمة المضافة = 115,500 ريال، وبالتالي الضريبة = 17,325 ريال. إجمالي المستحق لزاتكا = 22,825 ريال. هذه الأرقام استرشادية لتوضيح المنهجية فقط، ويُرجى تأكيد الفئة الفعلية من التعريفة الرسمية.

خطوات التخليص وسداد ضريبة الجمارك عبر منصة فسح

تعتمد زاتكا نظامًا إلكترونيًا متكاملًا للتخليص، وأصبحت أغلب الخطوات تتم دون حضور شخصي. التسلسل العملي كالتالي:

1. سجّل الدخول إلى بوابة زاتكا عبر zatca.gov.sa/ar باستخدام حساب المنشأة، أو عبر النفاذ الوطني الموحد المرتبط بحسابك في أبشر.
2. افتح خدمة “فسح” من قائمة الخدمات الجمركية، واختر “بيان استيراد جديد”.
3. أدخل بيانات الشحنة: رقم البوليصة أو بوليصة الشحن الجوي، اسم المصدّر، بلد المنشأ، وعدد الطرود والوزن.
4. أدرج البنود واحدًا واحدًا مع رقم البند الجمركي والكمية والقيمة، وتأكد من مطابقتها الحرفية للفاتورة.
5. ارفع المستندات في خانة المرفقات: الفاتورة، شهادة المنشأ، بوليصة الشحن، وشهادات المطابقة إن لزمت.
6. احصل على الفسوحات من الجهات المعنية إذا كانت السلعة تخضع لموافقة مسبقة (الغذاء والدواء، الاتصالات، المواصفات).
7. راجع إشعار السداد الذي يوضح الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة والرسوم الأخرى.
8. ادفع عبر سداد باستخدام رقم الفاتورة الصادر من زاتكا من خلال تطبيق البنك أو الخدمات المصرفية.
9. تابع حالة البيان حتى تظهر حالة “مفسوح”، ثم رتّب استلام الشحنة من الميناء.

في حال اختيار الشحنة للفحص، ستظهر حالة “تحويل للمعاينة” ويُطلب حضور المخلّص. الاستجابة السريعة في هذه المرحلة هي أكبر عامل لتقليل أيام الانتظار.

المستندات المطلوبة لتخليص أي شحنة

اختلاف بسيط بين المستندات يكفي لإيقاف البيان. القائمة الأساسية التي يجب تجهيزها قبل وصول الشحنة:

• الفاتورة التجارية الأصلية موضحًا بها وصف البضاعة، الكميات، الأسعار، شروط التسليم (Incoterms)، وبيانات المصدّر والمستورد.
• شهادة المنشأ مصدّقة من الجهة المختصة في بلد التصدير، وهي شرط أساسي للاستفادة من أي معاملة تفضيلية.
• بوليصة الشحن البحرية أو الجوية أو البرية.
• قائمة التعبئة (Packing List) بتفصيل محتويات كل طرد.
• السجل التجاري الساري للمنشأة المستوردة والرقم الضريبي.
• شهادة المطابقة أو تقرير سابر للسلع الخاضعة للمواصفات السعودية.
• تصاريح الجهات المختصة مثل الهيئة العامة للغذاء والدواء أو هيئة الاتصالات والفضاء والتقنية بحسب نوع السلعة.
• وثيقة التأمين إذا كانت شروط التسليم تتضمن التأمين.

احرص على أن يكون الاسم التجاري ورقم السجل في الفاتورة مطابقًا تمامًا لما هو مسجّل لدى وزارة التجارة، فأي اختلاف في الحرف أو الترتيب قد يستدعي تعديل البيان.

جدول الفئات والرسوم والمدد الزمنية

الجدول التالي يوضح صورة عملية مبسطة. جميع القيم استرشادية وقابلة للتغيير، ويُرجى تأكيد الأرقام الحالية من البوابة الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل الاعتماد عليها في التسعير.

البند	النسبة أو الرسم (استرشادي)	المدة الزمنية المتوقعة
سلع أساسية وبعض المواد الخام	0%	1-3 أيام عمل بعد اكتمال المستندات
الفئة العامة لأغلب السلع	5%	2-5 أيام عمل
سلع لها بديل وطني (فئة حماية)	حتى 15% وأعلى لبعض البنود	3-7 أيام عمل
ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد	15% على (CIF + الرسم)	تُسدد مع البيان
الضريبة الانتقائية على سلع محددة	50% أو 100% حسب السلعة	تُسدد مع البيان
حد إعفاء الشحنات الشخصية الصغيرة	قيمة منخفضة محددة نظامًا (تأكيد مطلوب)	فوري تقريبًا عبر الناقل
رسوم خدمات المنافذ والمناولة	تختلف بحسب الميناء والحاوية	عند الاستلام
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة	مجاني إلكترونيًا	خلال أيام عمل قليلة
باقة نوبل كور لتأسيس الشركة	من 36,999 ريال سعودي	حسب النطاق المتفق عليه

العلاقة بين ضريبة الجمارك وضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية

كثير من المستوردين يخلطون بين الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة، والفرق جوهري في المعالجة المحاسبية. الرسم الجمركي تكلفة نهائية تُحمّل على تكلفة البضاعة ولا تُسترد. أما ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند الاستيراد فهي في الغالب ضريبة مدخلات قابلة للخصم في الإقرار الدوري إذا كانت المنشأة مسجّلة وتستخدم البضاعة في نشاط خاضع للضريبة.

ولهذا فإن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ليس مجرد التزام، بل قرار مالي يوفّر سيولة حقيقية. الحد الإلزامي للتسجيل مرتبط بإجمالي التوريدات السنوية، ويمكن التسجيل الاختياري عند تجاوز الحد الأدنى الاختياري.

يضاف إلى ذلك التزام الفوترة الإلكترونية (فاتورة) التي طبّقتها زاتكا على مراحل ومجموعات متتابعة. المنشأة المستوردة التي تبيع محليًا يجب أن تصدر فواتيرها إلكترونيًا بصيغة معتمدة ومرتبطة بمنظومة زاتكا. يمكنك الاستعانة بـخدمة الإعداد الضريبي من نوبل كور لضبط التسجيل والربط والإقرارات من البداية بدل معالجة المخالفات لاحقًا.

الإعفاءات والمعاملة التفضيلية: متى تنخفض الرسوم؟

ليست كل شحنة تخضع للفئة الكاملة. هناك مسارات نظامية تخفّض الرسم أو تلغيه، أهمها:

1. بضائع منشأ دول مجلس التعاون

السلع ذات المنشأ الخليجي المستوفية لقواعد المنشأ تدخل المملكة معفاة من الرسم الجمركي ضمن الاتحاد الجمركي، بشرط تقديم شهادة منشأ خليجية صحيحة ومصدّقة.

2. اتفاقية التجارة الحرة العربية الكبرى

تمنح معاملة تفضيلية للسلع ذات المنشأ العربي المستوفية لنسبة القيمة المضافة المطلوبة.

3. مدخلات الإنتاج الصناعي

يمكن للمنشآت الصناعية المرخّصة التقدّم بطلب إعفاء على المواد الخام والآلات التي لا يوجد لها بديل محلي، عبر الجهة المختصة ثم اعتماد الإعفاء لدى زاتكا.

4. المناطق اللوجستية والمستودعات الجمركية

تتيح المناطق اللوجستية الخاصة تأجيل سداد الرسوم حتى دخول البضاعة للسوق المحلي، أو إعفاءها كليًا إذا أعيد تصديرها. هذا الخيار مفيد جدًا لشركات إعادة التصدير والتوزيع الإقليمي.

5. رد الرسوم (Drawback)

إذا استوردت مواد ثم صدّرت المنتج النهائي، يمكن التقدّم باسترداد الرسوم المدفوعة وفق الشروط والمدد النظامية.

في كل الحالات، الإعفاء لا يُمنح تلقائيًا؛ يجب طلبه وإرفاق مستنداته قبل أو أثناء تقديم البيان الجمركي.

الاستيراد للشركات الأجنبية والجديدة: من الترخيص إلى المنفذ

إذا كنت مستثمرًا أجنبيًا تخطط لدخول السوق السعودي بنشاط استيراد وتوزيع، فالمسار يبدأ قبل الجمارك بوقت طويل. التسلسل النظامي المعتاد:

1. ترخيص وزارة الاستثمار (MISA) للنشاط المطلوب. وقد جرى تعليق رسوم إصدار وتجديد الترخيص خلال 2026 (كانت 12,000 ريال للإصدار و62,000 ريال للتجديد)، ما خفّض تكلفة الدخول بشكل ملموس. المدة المعتادة للإصدار من 3 إلى 10 أيام عمل.
2. إصدار السجل التجاري عبر المركز السعودي للأعمال ووزارة التجارة. ومع سريان نظام السجل التجاري الجديد اعتبارًا من 3 أبريل 2026، أصبح هناك سجل وطني موحّد برقم يبدأ بالرقم “7”، دون تاريخ انتهاء، ويُستبدل التجديد بتأكيد سنوي، مع مهلة تصحيح أوضاع مدتها خمس سنوات وإتاحة الأسماء التجارية بالإنجليزية. الرسم استرشاديًا 1,200 إلى 2,000 ريال.
3. الاشتراك في الغرفة التجارية بتكلفة استرشادية 2,000 إلى 3,000 ريال سنويًا، وهو ضروري لتصديق بعض المستندات.
4. التسجيل لدى زاتكا للحصول على الرقم الضريبي وتفعيل ملف المستورد.
5. التسجيل في المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI) وفتح ملف المنشأة في قوى، مع العلم أن إجمالي الاشتراكات للموظف السعودي يبلغ نحو 21.5% موزعة بين المنشأة والموظف.
6. ترخيص البلدية للمستودع أو المعرض عبر بلدي.
7. إصدار الإقامات للكوادر الوافدة، ويبلغ الرسم الحكومي للإصدار أو التجديد نحو 650 ريالًا سنويًا إضافة إلى المقابل المالي، مع متابعة البيانات عبر مقيم.

يُتاح اليوم التملّك الأجنبي الكامل 100% في معظم الأنشطة، وهو ما يجعل تأسيس شركة في السعودية خيارًا مباشرًا للمستوردين الدوليين دون الحاجة إلى شريك محلي في أغلب الحالات. جميع الرسوم المذكورة استرشادية ويُنصح بتأكيدها من البوابات الرسمية.

التصنيف الجمركي والاعتراض على قرار التقييم

البند الجمركي هو العنصر الأكثر تأثيرًا على قيمة ضريبة الجمارك. اختيار بند خاطئ قد يعني دفع 15% بدل 5%، أو العكس مع ما يترتب عليه من مطالبات لاحقة. لتقليل المخاطر:

• اطلب من المورّد رقم البند المستخدم في بلد التصدير كنقطة بداية، ثم تحقّق من مقابله في التعريفة السعودية.
• استخدم خدمة القرار الجمركي المسبق لدى زاتكا للحصول على تصنيف ملزم قبل الشحن، خاصة في البضائع التقنية أو المركّبة.
• احتفظ بالكتالوجات والمواصفات الفنية، فهي الدليل الأول عند الاختلاف حول التصنيف.

وإذا اختلفت مع الهيئة حول التقييم أو التصنيف، يوجد مسار نظامي واضح للتظلّم يبدأ بتقديم اعتراض إلكتروني خلال المدة المحددة، ثم اللجوء إلى لجان الفصل المختصة إذا لزم الأمر. توثيق كل مراسلة برقم مرجعي يسهّل هذه المرحلة كثيرًا، ويمكن متابعة الإجراءات القضائية أو التوثيقية ذات الصلة عبر ناجز عند الحاجة.

ضريبة الجمارك على شحنات التجارة الإلكترونية والطرود الصغيرة

نمو التجارة الإلكترونية في المملكة جعل الشحنات الصغيرة المتكررة نمطًا يوميًا، وهي تخضع لمعالجة مبسطة لكنها ليست معفاة تلقائيًا. الشحنة الشخصية التي تقل قيمتها عن الحد النظامي المقرر تمر عادة عبر شركة النقل السريع دون بيان جمركي كامل، أما ما يتجاوز الحد فيخضع للرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة معًا.

وتظهر هنا مشكلة متكررة: تقسيم الشحنة التجارية الواحدة إلى طرود صغيرة متتابعة بهدف البقاء تحت حد الإعفاء. هذا الأسلوب مرفوض نظاميًا ويُعامل على أنه شحنة واحدة عند اكتشاف نمط التكرار، وقد يترتب عليه إعادة تقييم ومطالبات. الممارسة الصحيحة للمنشآت التجارية هي الاستيراد ببيان جمركي باسم المنشأة والاستفادة من خصم ضريبة المدخلات لاحقًا، وهو خيار أوفر على المدى المتوسط من محاولة تجنب الرسم.

نقاط عملية لمتاجر التجزئة الإلكترونية

• وحّد شحناتك في إرساليات أكبر لخفض تكلفة الوحدة من الرسوم والمناولة معًا.
• اطلب من المورّد فاتورة تجارية باسم المنشأة ورقمها الضريبي لا باسم شخصي.
• تأكد من أن المنتجات الإلكترونية والأجهزة اللاسلكية حاصلة على الموافقات الفنية المطلوبة قبل الشحن.
• أدرج تكلفة الرسم وضريبة القيمة المضافة ضمن تسعير المنتج على المتجر منذ البداية.

المخلّص الجمركي والتفويض الإلكتروني

يمكن للمنشأة تقديم بياناتها بنفسها، لكن أغلب المستوردين يستعينون بمخلّص جمركي مرخّص لسرعة الإجراء ومعرفته بتفاصيل المنافذ. الأمر الجوهري هنا أن التفويض يجب أن يكون إلكترونيًا وموثّقًا عبر منظومة زاتكا باسم المخلّص أو الشركة المرخّصة، لا مجرد اتفاق شفهي.

احرص على أن يتضمن اتفاقك مع المخلّص بندًا واضحًا بشأن المسؤولية عن أخطاء التصنيف الجمركي، لأن الالتزام النظامي يبقى على المستورد صاحب البيان. اطلب دائمًا نسخة إلكترونية من البيان الجمركي المعتمد وإشعار السداد فور إنجازهما، واحتفظ بهما ضمن سجلاتك المحاسبية، فهما مستند الإثبات الأساسي عند خصم ضريبة المدخلات أو عند أي مراجعة لاحقة.

وعند التعامل مع الجهات الحكومية في المناقصات أو التوريد، قد تحتاج إلى إثبات سجل استيراد منتظم ضمن ملف المنشأة على اعتماد، وهو سبب إضافي لضبط التوثيق منذ أول شحنة.

كيف تخفّض تكلفة ضريبة الجمارك بطرق نظامية؟

تخفيض التكلفة لا يعني تجنّب الرسم، بل استخدام الأدوات النظامية المتاحة بذكاء. أبرز الممارسات التي نوصي بها عملاءنا:

1. اختر شروط تسليم مناسبة؛ فشروط مثل FOB تجعلك تتحكم في تكلفة الشحن والتأمين المؤثرة مباشرة في القيمة الجمركية بدل قبول أرقام المورّد.
2. ادرس بلد المنشأ قبل اختيار المورّد؛ فالمنشأ الخليجي أو العربي قد يمنحك معاملة تفضيلية تُلغي الرسم بالكامل.
3. احصل على قرار تصنيف مسبق للبضائع المتكررة، فتصبح تكلفتك معلومة ومستقرة في كل شحنة.
4. استخدم المستودعات الجمركية إذا كنت تعيد التصدير إلى أسواق مجاورة، لتأجيل أو إلغاء الرسم.
5. سجّل في ضريبة القيمة المضافة مبكرًا لتحويل ضريبة الاستيراد من تكلفة إلى مدخلات قابلة للخصم.
6. راجع فواتيرك سنويًا للتأكد من عدم وجود بنود صُنّفت بفئة أعلى من المستحق، وتقديم طلب استرداد إن وُجد فارق.

هذه الخطوات مجتمعة قد تخفّض تكلفة الاستيراد الفعلية بنسبة ملموسة سنويًا، خاصة للمنشآت ذات الشحنات المتكررة. وننصح بمراجعة الأرقام مع مستشار ضريبي قبل بناء نموذج التسعير النهائي.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• الاعتماد على تقدير تقريبي للفئة الجمركية عند تسعير المنتج، ثم اكتشاف فارق كبير بعد وصول الشحنة.
• إغفال تكلفة الشحن والتأمين عند حساب القيمة الجمركية، ما ينتج عنه بيان ناقص وتعديل لاحق.
• وصف عام في الفاتورة مثل “قطع غيار” أو “بضائع متنوعة” دون تفصيل، وهو من أكثر أسباب التحويل للمعاينة.
• عدم تصديق شهادة المنشأ أو تقديمها بعد وصول الشحنة، ما يُفقد المنشأة الإعفاء التفضيلي.
• اختلاف اسم المستورد في بوليصة الشحن عن الاسم في السجل التجاري.
• تجاهل شهادات المطابقة للسلع الخاضعة للمواصفات، فتُحتجز الشحنة رغم سداد الرسوم.
• عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة رغم تجاوز الحد الإلزامي، فتتحول ضريبة الاستيراد إلى تكلفة غير قابلة للخصم.
• تأخير السداد بعد صدور إشعار الفاتورة، وتراكم رسوم الأرضيات والتخزين في الميناء.
• الاعتماد على مخلّص غير مرخّص دون تفويض إلكتروني موثّق باسم المنشأة.
• عدم الاحتفاظ بالبيانات الجمركية ضمن السجلات المحاسبية للمدة النظامية المطلوبة.

كيف تساعدك نوبل كور؟

نعمل مع المستوردين والمستثمرين الأجانب على الجانب المؤسسي والتنظيمي الذي يسبق أي عملية تخليص ويُحدد كفاءتها. تشمل خدماتنا:

• تأسيس الكيان القانوني من ترخيص وزارة الاستثمار إلى السجل التجاري الموحد الجديد والعقد التأسيسي.
• تسجيل النشاط الصحيح بحيث يغطي الاستيراد والتصدير والتوزيع دون الحاجة لتعديلات مكلفة لاحقًا.
• التسجيل الضريبي والزكوي لدى زاتكا وربط الفوترة الإلكترونية وإعداد الإقرارات الدورية.
• فتح ملفات العمل في قوى والتأمينات الاجتماعية ومتابعة الإقامات عبر مقيم.
• تراخيص المستودعات عبر بلدي وتنسيق متطلبات الجهات الرقابية.
• المتابعة السنوية للتأكيد السنوي للسجل التجاري واشتراك الغرفة والالتزامات الدورية.

تبدأ باقاتنا من 36,999 ريالًا سعوديًا حسب نطاق العمل، وتشمل التنسيق مع الجهات ذات العلاقة نيابة عنك. الهدف بسيط: أن تصل شحنتك الأولى إلى مستودعك دون مفاجآت في التكلفة أو التوقيت.

ونذكّر دائمًا بأن الأنظمة والرسوم قابلة للتحديث ضمن مسيرة التطوير المستمرة التي تشهدها المملكة في إطار رؤية 2030، ولذلك فإن التأكد من الأرقام والإجراءات الحالية عبر البوابات الرسمية مثل زاتكا والمركز السعودي للأعمال ومنشآت هو الممارسة الصحيحة قبل اتخاذ أي قرار تجاري.

الأسئلة الشائعة

كم تبلغ ضريبة الجمارك في السعودية؟

تتراوح ضريبة الجمارك في السعودية غالبًا بين 0% و15% من القيمة الجمركية حسب البند الجمركي للسلعة، مع فئات خاصة أعلى لعدد محدود من البنود. الفئة العامة لأغلب السلع 5%، بينما تُعفى بعض المواد الأساسية بنسبة 0%. هذه النسب استرشادية، ويجب تأكيد الفئة الحالية من التعريفة الجمركية المعتمدة على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

كيف تُحسب ضريبة الجمارك على الشحنة المستوردة؟

تُحسب ضريبة الجمارك على القيمة الجمركية CIF، أي قيمة الفاتورة زائد الشحن الدولي زائد التأمين حتى أول منفذ دخول سعودي، مضروبة في نسبة البند الجمركي. بعد ذلك تُضاف ضريبة القيمة المضافة 15% على مجموع القيمة الجمركية والرسم الجمركي. مثال استرشادي: قيمة جمركية 110,000 ريال بفئة 5% تعني رسمًا قدره 5,500 ريال.

أين أدفع ضريبة الجمارك وما المنصة المستخدمة؟

تُقدَّم بيانات الاستيراد وتُسدَّد ضريبة الجمارك إلكترونيًا عبر منصة فسح ضمن بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa، بالدخول عبر حساب المنشأة أو النفاذ الوطني الموحد المرتبط بأبشر. بعد اعتماد البيان يصدر إشعار فاتورة يُسدَّد عبر نظام سداد من تطبيق البنك، ثم تتحول حالة البيان إلى مفسوح خلال أيام عمل قليلة.

ما الفرق بين ضريبة الجمارك وضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة الجمارك رسم يُفرض مرة واحدة عند دخول البضاعة الحدود، ويُعد تكلفة نهائية تُحمَّل على تكلفة البضاعة ولا تُسترد. أما ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% فهي ضريبة استهلاك تُدفع عند الاستيراد ويمكن للمنشأة المسجّلة خصمها كضريبة مدخلات في إقرارها الدوري لدى زاتكا إذا استُخدمت البضاعة في نشاط خاضع للضريبة.

ما المستندات المطلوبة لتخليص الشحنة وسداد الرسوم الجمركية؟

تحتاج إلى الفاتورة التجارية الأصلية، شهادة المنشأ المصدّقة، بوليصة الشحن، قائمة التعبئة، السجل التجاري الساري والرقم الضريبي، إضافة إلى شهادة المطابقة وتصاريح الجهات المختصة مثل الغذاء والدواء أو هيئة الاتصالات بحسب نوع السلعة. يجب أن يكون اسم المنشأة في المستندات مطابقًا تمامًا لما هو مسجّل لدى وزارة التجارة لتجنب تعديل البيان.

هل توجد إعفاءات من ضريبة الجمارك في المملكة؟

نعم، تشمل الإعفاءات السلع ذات المنشأ الخليجي ضمن الاتحاد الجمركي، والسلع المشمولة باتفاقية التجارة الحرة العربية الكبرى، ومدخلات الإنتاج الصناعي التي لا يوجد لها بديل محلي، والبضائع المخزّنة في المستودعات والمناطق اللوجستية الخاصة حتى دخولها السوق. كما يمكن استرداد الرسوم عند إعادة التصدير. الإعفاء لا يُمنح تلقائيًا ويجب طلبه بمستنداته.

كم تستغرق مدة التخليص الجمركي في المنافذ السعودية؟

تستغرق أغلب البيانات المكتملة المستندات من يوم إلى خمسة أيام عمل، وقد تمتد إلى سبعة أيام للسلع الخاضعة لفسوحات إضافية أو للمعاينة الفعلية. أكبر أسباب التأخير هي نقص شهادة المنشأ، الوصف العام في الفاتورة، وتأخر السداد بعد صدور الإشعار. التجهيز المسبق للمستندات قبل وصول الشحنة يختصر المدة بشكل ملموس.

هل تحتاج الشركة الأجنبية إلى سجل تجاري للاستيراد ودفع ضريبة الجمارك؟

نعم، الاستيراد التجاري يتطلب سجلًا تجاريًا ساريًا يتضمن نشاط الاستيراد والتصدير، مسبوقًا بترخيص وزارة الاستثمار للمستثمر الأجنبي. ومع نظام السجل التجاري الجديد الساري من 3 أبريل 2026 أصبح السجل وطنيًا موحدًا برقم يبدأ بـ7 وبلا تاريخ انتهاء، مع تأكيد سنوي بدل التجديد. رسم السجل استرشاديًا 1,200 إلى 2,000 ريال.