ضريبة التصرفات العقارية في السعودية 2026
ضريبة التصرفات العقارية في السعودية هي ضريبة بنسبة 5% تُفرض على معظم عمليات نقل ملكية العقارات وتُدار عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). يجب توثيق التصرف وسداد الضريبة إلكترونيًا عبر منصة الهيئة قبل إتمام الإفراغ لدى كتابة العدل أو منصة ناجز، وتُحسب النسبة على كامل قيمة الصفقة المتفق عليها بين الطرفين، مع وجود عدد من الحالات المعفاة التي يجب توثيقها مسبقًا في المنصة نفسها خلال دقائق.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
ضريبة التصرفات العقارية (RETT – Real Estate Transaction Tax) هي ضريبة غير مباشرة تُطبَّق على تصرفات نقل ملكية العقار داخل المملكة العربية السعودية، وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) مسؤولية تنظيمها وتحصيلها. جاءت هذه الضريبة لتحل محل ضريبة القيمة المضافة على العقارات في التصرفات العقارية، بحيث لم يعد بيع العقار خاضعًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، وإنما لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% فقط.
تشمل «التصرفات» الخاضعة للضريبة كل ما يترتب عليه نقل ملكية أو حيازة العقار بقصد التملك أو الانتفاع لمدة طويلة، سواء كان بيعًا نهائيًا أو هبة أو مقايضة أو تنازلًا أو حق انتفاع طويل الأجل. وتُحتسب الضريبة على القيمة الإجمالية للتصرف المتفق عليها بين البائع والمشتري، بصرف النظر عن القيمة التقديرية للعقار في السوق، ما لم تنخفض القيمة المُصرَّح بها عن القيمة العادلة بشكل غير مبرر.
الفكرة الجوهرية التي يجب أن يفهمها كل بائع ومشترٍ هي أن الضريبة تُسدَّد قبل توثيق الصفقة، أي أن إتمام الإفراغ العقاري في كتابة العدل أو عبر منصة ناجز الإلكترونية مرتبط ارتباطًا مباشرًا بإصدار «شهادة سداد أو إعفاء» من منصة الهيئة. وبهذا الربط الإلكتروني بين منصات الجهات المختلفة، أصبحت العملية أكثر شفافية وسرعة، إذ لا يمكن نقل الملكية في السجل العقاري ما لم تُستكمل خطوة التوثيق الضريبي أولًا.
يُعدّ فهم ضريبة التصرفات العقارية جزءًا أساسيًا من الثقافة العقارية لأي شخص يخطط للبيع أو الشراء داخل المملكة، سواء كان فردًا يبيع منزل العائلة أو منشأة تنقل أصولًا كبيرة. فمعرفة النسبة وآلية الاحتساب والمواعيد والإعفاءات مسبقًا تجنّب المفاجآت المالية، وتساعد على التخطيط السليم للتكلفة الإجمالية للصفقة قبل التوقيع على أي عقد ملزم.
من يخضع لضريبة التصرفات العقارية ومن يتحمّلها؟
يقع عبء ضريبة التصرفات العقارية بشكل أساسي على المُتصرِّف، أي البائع أو الطرف الناقل للملكية، إلا أن العُرف التعاقدي في كثير من الصفقات قد يوزّع العبء بحسب الاتفاق بين الطرفين. ومع ذلك، تبقى المسؤولية النظامية عن التوثيق والسداد قائمة، ولا يُتمّ الإفراغ ما لم تُسجَّل الصفقة وتُسدَّد الضريبة أو يُصدر إعفاء نظامي لها.
تشمل الفئات التي يجب أن تنتبه لهذه الضريبة:
- الأفراد الذين يبيعون منازل أو أراضي أو عقارات تجارية.
- الشركات والمنشآت التي تنقل ملكية أصول عقارية ضمن نشاطها.
- المطوّرون العقاريون الذين يبيعون وحدات سكنية أو تجارية.
- المستثمرون الأجانب الذين يتملكون عقارات وفق الأنظمة المنظِّمة لتملّك غير السعوديين.
- الشركات التي تُدرِج عقارات ضمن حصص عينية عند التأسيس أو زيادة رأس المال.
إذا كنت مستثمرًا أجنبيًا تخطط للدخول إلى السوق السعودي عبر كيان مرخّص، فإن فهم هذه الضريبة جزء من التخطيط المالي السليم، إلى جانب خطوات تأسيس شركة في السعودية والحصول على التراخيص اللازمة من الوزارة المختصة.
كم نسبة ضريبة التصرفات العقارية وكيف تُحتسب؟
النسبة النظامية لضريبة التصرفات العقارية هي 5% من إجمالي قيمة التصرف. فمثلًا، عند بيع عقار بقيمة 1,000,000 ريال سعودي، تكون الضريبة المستحقة 50,000 ريال. وعند بيع أرض بقيمة 2,500,000 ريال، تكون الضريبة 125,000 ريال. تُحتسب النسبة على كامل القيمة المُصرَّح بها في المنصة، وليس على الربح أو الفارق السعري.
من المهم إدخال القيمة الحقيقية للصفقة بدقة، لأن الهيئة قد تُقيّم العقار وفق القيمة العادلة في حال وجود فارق كبير غير مبرر بين القيمة المُصرَّح بها والقيمة السوقية. الجدول التالي يوضّح أمثلة تقديرية على احتساب الضريبة:
| قيمة التصرف (ريال سعودي) | نسبة الضريبة | الضريبة المستحقة (ريال) |
|---|---|---|
| 500,000 | 5% | 25,000 |
| 1,000,000 | 5% | 50,000 |
| 2,500,000 | 5% | 125,000 |
| 5,000,000 | 5% | 250,000 |
| 10,000,000 | 5% | 500,000 |
هذه الأرقام استرشادية لتوضيح آلية الاحتساب فقط؛ يُرجى تأكيد النسبة والقيمة النهائية المستحقة عبر المنصة الرسمية للهيئة عند إجراء أي تصرف فعلي.
خطوات توثيق وسداد ضريبة التصرفات العقارية عبر منصة الهيئة
تتم عملية توثيق التصرف العقاري وسداد الضريبة إلكترونيًا بالكامل عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. اتّبع الخطوات التالية بالترتيب:
- ادخل إلى الموقع الرسمي للهيئة عبر الرابط zatca.gov.sa واختر خدمة «ضريبة التصرفات العقارية».
- سجّل الدخول باستخدام حساب النفاذ الوطني الموحّد المرتبط بمنصة أبشر، أو أنشئ حسابًا للمنشأة إذا كان التصرف باسم شركة.
- اختر زر «توثيق تصرف عقاري جديد» من لوحة الخدمات.
- أدخل بيانات العقار: رقم الصك الإلكتروني، ونوع العقار، والموقع، والمساحة، ومعلومات المتصرَّف إليه (المشتري) عبر رقم الهوية أو الإقامة.
- أدخل قيمة التصرف المتفق عليها، فيقوم النظام باحتساب نسبة 5% تلقائيًا وعرض المبلغ المستحق.
- حدّد ما إذا كان التصرف خاضعًا للضريبة أو مشمولًا بأحد الإعفاءات، وأرفق المستندات الداعمة إن وُجدت.
- راجع الإقرار وأكّد صحة البيانات، ثم أصدر «فاتورة السداد» التي تحتوي على رقم سداد (SADAD).
- سدّد المبلغ عبر قنوات سداد البنكية (تطبيق البنك أو الصراف الآلي) خلال المدة المحددة.
- بعد السداد، تصدر المنصة «شهادة توثيق التصرف العقاري» التي تُمكّنك من إتمام الإفراغ عبر منصة ناجز أو كتابة العدل.
ننصح بإكمال التوثيق قبل موعد الإفراغ بوقتٍ كافٍ، لأن شهادة التوثيق شرط أساسي لنقل الملكية رسميًا في السجل العقاري.
المستندات والبيانات المطلوبة للتوثيق
لتسهيل عملية التوثيق دون تعطيل، جهّز المستندات والبيانات التالية مسبقًا:
- رقم الصك الإلكتروني للعقار (ساري وصحيح في منصة ناجز).
- الهوية الوطنية للبائع السعودي، أو رقم الإقامة والسجل التجاري إن كان المتصرِّف منشأة.
- هوية أو إقامة المشتري (المتصرَّف إليه).
- قيمة الصفقة المتفق عليها موثّقة في عقد البيع.
- بيانات الوكالة الشرعية إن كان التصرف يتم عبر وكيل، وتكون موثّقة إلكترونيًا في ناجز.
- المستندات الداعمة لأي حالة إعفاء (مثل عقد الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى، أو قرار المحكمة، أو مستند الوقف).
يُشترط أن تكون بيانات الصك متطابقة مع سجلات كتابة العدل، لأن أي اختلاف في المساحة أو الحدود أو اسم المالك قد يوقف عملية التوثيق حتى يُصحَّح.
حالات الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
حدّد النظام عددًا من التصرفات المستثناة من ضريبة التصرفات العقارية، بشرط توثيقها في المنصة والإفصاح عن سبب الإعفاء. ومن أبرز هذه الحالات الاسترشادية:
- التصرفات بين الأقارب من الدرجة الأولى في حالات الهبة الموثّقة.
- نقل العقار كوصية أو ميراث بين الورثة الشرعيين.
- إدراج العقار كحصة عينية في رأس مال شركة مساهمة أو ذات مسؤولية محدودة وفق ضوابط محددة.
- الأوقاف الخيرية والعقارات المخصصة للنفع العام وفق الضوابط.
- نقل العقار من المالك إلى صندوق عقاري مرخّص وفق شروط الهيئة.
- التصرفات الحكومية والتخصيصات وفق الأنظمة.
يجب الانتباه إلى أن الإعفاء لا يعني تجاوز خطوة التوثيق؛ فحتى التصرفات المعفاة يجب تسجيلها في المنصة للحصول على «شهادة إعفاء» تُمكّن من إتمام الإفراغ. وتخضع بعض حالات الإعفاء لشرط عدم التصرف في العقار خلال فترة زمنية معينة، وإلا استحقت الضريبة بأثر رجعي. تحقّق من الشروط الدقيقة والمحدّثة لكل حالة عبر المنصة الرسمية للهيئة قبل الاعتماد على أي إعفاء.
الجدول الزمني والرسوم والمواعيد المهمة
الالتزام بالمواعيد جزء جوهري من تجنّب الغرامات. الجدول التالي يوضّح المؤشرات الزمنية والمالية الاسترشادية المرتبطة بضريبة التصرفات العقارية:
| البند | القيمة/المدة الاسترشادية | الجهة |
|---|---|---|
| نسبة ضريبة التصرفات العقارية | 5% من قيمة التصرف | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك |
| موعد التوثيق والسداد | قبل إتمام الإفراغ العقاري | منصة الهيئة + ناجز |
| مدة إصدار شهادة التوثيق | فورية بعد السداد (دقائق) | منصة الهيئة |
| غرامة التأخير عن التوثيق | غرامة نظامية (استرشادية) | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك |
| ضريبة القيمة المضافة على العقار | لا تُطبَّق على التصرف العقاري | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك |
تُصدر شهادة التوثيق عادةً بشكل فوري بعد تأكيد السداد، ما يجعل العملية سريعة نسبيًا مقارنة بالإجراءات الورقية السابقة. مع ذلك، قد تخضع بعض التصرفات لمراجعة إضافية من الهيئة في حالات الإعفاء أو القيم غير المعتادة، لذا يُفضّل إتمام الإجراء مبكرًا. جميع الرسوم والغرامات المذكورة استرشادية، ويُرجى تأكيد الأرقام الحالية عبر البوابة الرسمية للهيئة.
ضريبة التصرفات العقارية وتحديثات منظومة الأعمال
تشهد بيئة الأعمال في المملكة تطويرًا مستمرًا في الأنظمة التجارية والاستثمارية بما ينسجم مع مستهدفات رؤية 2030. ومن أبرز التحديثات ذات الصلة غير المباشرة بالتصرفات العقارية دخول نظام السجل التجاري الجديد حيّز التنفيذ اعتبارًا من الثالث من أبريل 2026، والذي أوجد سجلًا تجاريًا وطنيًا موحّدًا يبدأ رقمه بالرقم «7» بلا تاريخ انتهاء، مع استبدال التجديد السنوي بتأكيد سنوي للبيانات، وإتاحة الأسماء التجارية باللغة الإنجليزية.
هذه التحديثات تجعل ربط بيانات المنشأة بالتصرفات العقارية أكثر سلاسة، إذ يعتمد توثيق أي تصرف باسم منشأة على صحة سجلها التجاري وبياناتها في المركز السعودي للأعمال. كما أن رسوم إصدار وتجديد ترخيص وزارة الاستثمار جرى تعليقها خلال عام 2026 بعد أن كانت تبلغ 12,000 ريال للإصدار و62,000 ريال لسنوات متعددة، وهو ما يخفّف التكلفة الإجمالية على المستثمر الأجنبي الذي يخطط لتملّك أصول عقارية ضمن نشاطه. تبقى جميع هذه الأرقام استرشادية، ويُرجى تأكيد التفاصيل الحالية عبر المنصات الرسمية للجهات المعنية.
وتجدر الإشارة إلى أن المنشآت المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة تلتزم أيضًا بمنظومة الفوترة الإلكترونية (فاتورة) التي تطبّقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على مراحل، إضافة إلى اشتراكات المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI) التي تبلغ نسبتها الإجمالية للموظف السعودي نحو 21.5% موزّعة بين صاحب العمل والموظف. هذه الالتزامات مجتمعة ترسم صورة التكلفة التشغيلية الكاملة التي يجب أن يأخذها المستثمر في الحسبان إلى جانب ضريبة التصرفات العقارية عند اتخاذ قرار الشراء أو التوسّع.
ضريبة التصرفات العقارية للمستثمر الأجنبي والشركات
مع توجّهات رؤية 2030 نحو تعزيز الاستثمار وتنويع الاقتصاد، أصبح تملّك العقارات جزءًا من خطط كثير من المستثمرين والشركات الأجنبية العاملة في المملكة. عند تأسيس كيان استثماري مرخّص من وزارة الاستثمار (MISA)، قد يحتاج المستثمر إلى تملّك مقرٍّ أو أصول عقارية لنشاطه، وهنا تدخل ضريبة التصرفات العقارية ضمن حسابات التكلفة الإجمالية.
من الجوانب المهمة التي يجب على المنشآت مراعاتها:
- إدراج العقار كحصة عينية عند التأسيس قد يخضع لضوابط إعفاء محددة، لكنه يتطلب توثيقًا دقيقًا.
- نقل الأصول العقارية بين الشركات ضمن نفس المجموعة يخضع لشروط خاصة قد تؤثر على الإعفاء.
- ربط التصرف العقاري بالسجل التجاري ورقم المنشأة يستوجب صحة البيانات في المركز السعودي للأعمال ووزارة التجارة.
ولأن الالتزام الضريبي متشابك مع الالتزام التجاري، فإن ضبط سجلاتك منذ البداية عبر إجراءات السجل التجاري في السعودية يقلّل من مخاطر التعارض بين بياناتك لدى وزارة التجارة والهيئة عند إتمام أي تصرف عقاري لاحق.
أمثلة عملية على احتساب الضريبة في حالات مختلفة
لتوضيح كيفية تطبيق ضريبة التصرفات العقارية على أرض الواقع، نستعرض عددًا من السيناريوهات الاسترشادية التي تواجه البائعين والمشترين والمنشآت في السوق السعودي:
بيع فيلا سكنية
إذا اتفق مالكٌ على بيع فيلا سكنية في مدينة الرياض بقيمة 1,800,000 ريال سعودي، فإن ضريبة التصرفات العقارية المستحقة تكون 90,000 ريال (5% من قيمة الصفقة). يوثّق البائع التصرف في منصة الهيئة، ويُصدر فاتورة السداد، ثم يدفع المبلغ عبر قنوات سداد، فتصدر شهادة التوثيق التي يتم بموجبها الإفراغ في منصة ناجز لصالح المشتري.
بيع أرض تجارية بين منشأتين
عند نقل ملكية أرض تجارية بين شركتين بقيمة 6,000,000 ريال، تكون الضريبة 300,000 ريال. هنا يجب أن تكون بيانات السجل التجاري لكل منشأة صحيحة ومتطابقة في المركز السعودي للأعمال، وأن يُدرَج التصرف باسم المنشأة عبر حسابها في منصة الهيئة، لا باسم أحد الشركاء بصفته الشخصية.
هبة عقار بين أب وابنه
عند تنازل الأب عن عقار لابنه على سبيل الهبة الموثّقة، قد يكون التصرف مشمولًا بالإعفاء باعتباره بين أقارب من الدرجة الأولى. ومع ذلك، لا بد من توثيق التصرف في منصة الهيئة والإفصاح عن سبب الإعفاء وإرفاق ما يثبت صلة القرابة، للحصول على شهادة الإعفاء اللازمة لإتمام الإفراغ. هذه الأمثلة توضيحية، ويُرجى تأكيد الأرقام والشروط الحالية عبر منصة الهيئة قبل أي إجراء فعلي.
الغرامات ونتائج عدم الالتزام
حرصت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على ربط إتمام الإفراغ العقاري بالتوثيق والسداد، بحيث لا يمكن نقل الملكية دون استكمال الإجراء الضريبي. ومع ذلك، قد تنشأ حالات عدم التزام تستوجب غرامات نظامية، ومنها:
- عدم توثيق التصرف العقاري في الوقت المحدد.
- التصريح بقيمة أقل من القيمة الحقيقية للصفقة بهدف تقليل الضريبة.
- الادعاء بإعفاء غير صحيح أو عدم استيفاء شروطه.
- التصرف في عقار مُعفى خلال فترة الالتزام المشترطة.
تختلف قيمة الغرامة بحسب نوع المخالفة ومدة التأخير، وهي غرامات نظامية استرشادية تُحدَّد وفق لائحة الهيئة المعمول بها. لذلك يُنصح دائمًا بالتوثيق المبكر والتصريح بالقيمة الحقيقية، وتوثيق أي حالة إعفاء بشكل رسمي بدلًا من افتراضها. يمكنك مراجعة الشروط والغرامات المحدّثة مباشرة عبر البوابة الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتفادي أي التزامات غير متوقعة.
نصائح عملية قبل إتمام أي تصرف عقاري
قبل الدخول في أي صفقة عقارية داخل المملكة، هناك مجموعة من الخطوات التحضيرية التي تحمي الطرفين وتُسرّع الإجراء:
- تحقّق من صحة الصك الإلكتروني للعقار وخلوّه من القيود عبر منصة ناجز قبل الاتفاق.
- اتفق كتابةً على من يتحمّل عبء ضريبة التصرفات العقارية ضمن بنود العقد لتجنّب النزاع لاحقًا.
- احسب الضريبة مسبقًا (5% من القيمة) وأدرجها ضمن التكلفة الإجمالية للصفقة.
- جهّز حساب النفاذ الوطني وبيانات المنشأة إن كان التصرف باسم شركة.
- تأكّد من تطابق المساحة والحدود واسم المالك بين الصك والمنصة قبل بدء التوثيق.
- احتفظ بنسخة من شهادة التوثيق أو الإعفاء بعد إتمام الإجراء للرجوع إليها.
هذا الاستعداد المسبق يقلّل من حالات توقف التوثيق، ويجعل عملية الإفراغ في كتابة العدل أو منصة ناجز أكثر سلاسة، خاصة في الصفقات الكبيرة أو تلك التي تشارك فيها منشآت مرخّصة من وزارة الاستثمار.
العلاقة بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة
يخلط كثير من الأشخاص بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة (VAT). القاعدة الأساسية أن بيع العقار خاضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% وليس لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%. أما الخدمات المرتبطة بالعقار مثل خدمات الوساطة، وأتعاب المكاتب الهندسية، وأعمال المقاولات والصيانة، فتبقى خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبتها المعتادة.
هذا التمييز مهم للمنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، لأن معالجة الفواتير والإقرارات تختلف بحسب طبيعة المعاملة. كما ترتبط المنشآت بمنظومة الفوترة الإلكترونية (فاتورة/Fatoora) التي تطبّقها الهيئة على مراحل، وهو ما يستوجب دقة في تصنيف المعاملات العقارية والخدمية. إذا كانت منشأتك تحتاج إلى ضبط تسجيلها الضريبي ومعالجة إقراراتها بدقة، يمكنك الاستفادة من خدمة الإعداد الضريبي من نوبل كور لتفادي الأخطاء المكلفة.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
تتكرر مجموعة من الأخطاء لدى البائعين والمشترين عند التعامل مع ضريبة التصرفات العقارية، ومعرفتها مسبقًا توفّر الوقت والمال:
- الإفراغ قبل التوثيق: محاولة إتمام نقل الملكية دون إصدار شهادة توثيق التصرف من منصة الهيئة، وهو ما يوقف الإجراء تمامًا.
- إدخال قيمة أقل من الحقيقية: التصريح بقيمة منخفضة لتقليل الضريبة، ما قد يعرّض المتصرف للتقييم بالقيمة العادلة وللغرامات.
- افتراض الإعفاء دون توثيق: الاعتقاد بأن التصرف معفى تلقائيًا دون تسجيله والحصول على شهادة إعفاء رسمية.
- عدم تطابق بيانات الصك: اختلاف المساحة أو اسم المالك بين الصك والمنصة، ما يؤخر التوثيق.
- الخلط بين الضريبتين: احتساب ضريبة القيمة المضافة 15% على بيع العقار بدلًا من ضريبة التصرفات 5%.
- إهمال شروط ما بعد الإعفاء: التصرف في عقار مُعفى خلال فترة الالتزام، ما يستوجب سداد الضريبة بأثر رجعي.
- التأخر في السداد: ترك فاتورة سداد دون دفع حتى انتهاء صلاحيتها، ما يستلزم إعادة الإجراء.
كيف تساعدك نوبل كور؟
في نوبل كور، نرافق المستثمرين والمنشآت في كامل رحلتهم داخل السوق السعودي، من تأسيس الكيان القانوني وإصدار السجل التجاري، إلى ضبط الالتزامات الضريبية بما فيها ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة. نساعدك على:
- مراجعة التصرفات العقارية المخطط لها وتقدير الضريبة المستحقة مسبقًا.
- تجهيز المستندات والتأكد من تطابق بيانات الصك والسجل التجاري قبل التوثيق.
- التعامل مع منصات الجهات الرسمية مثل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ووزارة التجارة والمركز السعودي للأعمال ومنصة ناجز.
- ربط استراتيجيتك العقارية بخطتك الاستثمارية الأوسع تحت مظلة رؤية 2030.
تبدأ باقات نوبل كور من 36,999 ريالًا سعوديًا، وتشمل الاستشارة والتأسيس ومتابعة الالتزامات النظامية. سواء كنت فردًا يبيع عقارًا أو منشأة تنقل أصولًا عقارية، فإن التخطيط المسبق للضريبة يجنّبك المفاجآت ويحافظ على سلاسة صفقتك. تواصل معنا لنضع بين يديك خطة واضحة ومتوافقة مع الأنظمة السعودية المعمول بها.
هل تحتاج إلى مساعدة؟ يساعدك فريق Noble Core على تأسيس شركتك في السعودية بسرعة وبشكل صحيح من المرة الأولى — من رخصة الاستثمار إلى السجل التجاري والإقامات.
الأسئلة الشائعة
ما هي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟
ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة بنسبة 5% تُفرض على عمليات نقل ملكية العقارات في السعودية، وتديرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. حلّت محل ضريبة القيمة المضافة على بيع العقار، وتُسدَّد إلكترونيًا عبر منصة الهيئة قبل إتمام الإفراغ العقاري في كتابة العدل أو منصة ناجز.
كم نسبة ضريبة التصرفات العقارية؟
نسبة ضريبة التصرفات العقارية هي 5% من إجمالي قيمة التصرف المتفق عليها. فمثلًا عند بيع عقار بقيمة مليون ريال تكون الضريبة 50,000 ريال. تُحتسب على كامل قيمة الصفقة وليس على الربح، ويُرجى تأكيد المبلغ النهائي عبر المنصة الرسمية للهيئة عند التوثيق.
من يدفع ضريبة التصرفات العقارية البائع أم المشتري؟
يقع العبء النظامي لضريبة التصرفات العقارية على المتصرِّف أي البائع، لكن قد يوزَّع العبء بحسب الاتفاق التعاقدي بين الطرفين. تبقى المسؤولية عن التوثيق والسداد قائمة، ولا يتم الإفراغ العقاري إلا بعد سداد الضريبة أو إصدار شهادة إعفاء رسمية من منصة الهيئة.
كيف أوثّق وأسدّد ضريبة التصرفات العقارية؟
ادخل إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa، وسجّل عبر النفاذ الوطني، ثم اختر توثيق تصرف عقاري جديد، وأدخل بيانات الصك والقيمة، فيحتسب النظام نسبة 5% تلقائيًا. أصدر فاتورة سداد وادفعها، لتصدر شهادة التوثيق التي تُمكّنك من إتمام الإفراغ في ناجز.
ما حالات الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية؟
تشمل حالات الإعفاء الاسترشادية الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى، والميراث بين الورثة، وإدراج العقار كحصة عينية في شركة وفق ضوابط، والأوقاف الخيرية، ونقل العقار لصندوق عقاري مرخّص. يجب توثيق التصرف المعفى في المنصة للحصول على شهادة إعفاء، مع تأكيد الشروط الحالية عبر البوابة الرسمية للهيئة.
ما الفرق بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة؟
بيع العقار خاضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% وليس لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%. أما الخدمات المرتبطة بالعقار مثل الوساطة والمقاولات والصيانة فتبقى خاضعة لضريبة القيمة المضافة. هذا التمييز مهم للمنشآت المسجلة ضريبيًا عند إعداد الفواتير والإقرارات لدى الهيئة.
ما المستندات المطلوبة لتوثيق ضريبة التصرفات العقارية؟
تحتاج إلى رقم الصك الإلكتروني الساري، وهوية البائع السعودي أو إقامة المتصرِّف وسجله التجاري، وهوية المشتري، وقيمة الصفقة موثّقة في العقد، والوكالة الشرعية إن وُجدت، ومستندات أي حالة إعفاء. يجب تطابق بيانات الصك مع سجلات كتابة العدل ومنصة ناجز لتجنّب توقف التوثيق.
هل ضريبة التصرفات العقارية تنطبق على المستثمر الأجنبي؟
نعم، تنطبق ضريبة التصرفات العقارية على تملّك ونقل العقارات من قبل المستثمرين الأجانب المرخّصين من وزارة الاستثمار وفق الأنظمة المنظِّمة للتملّك. تدخل الضريبة ضمن حسابات التكلفة عند تأسيس الكيان أو شراء مقر النشاط، ويُنصح بضبط بيانات السجل التجاري قبل أي تصرف عقاري.
