ضريبة الدخل في السعودية 2026: الدليل الكامل
ضريبة الدخل في السعودية تُفرض على حصة المستثمر غير السعودي في أرباح الشركات بنسبة 20% من صافي الوعاء الضريبي المعدّل، وتُدار بالكامل عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). يجب تقديم الإقرار خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية، مع سداد المستحق في التاريخ نفسه، إضافة إلى ضريبة الاستقطاع بنسب تتراوح بين 5% و20% على المدفوعات لغير المقيمين.
ما المقصود بـ ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية؟
ضريبة الدخل في السعودية هي ضريبة مباشرة تُفرض على الدخل الناتج من ممارسة النشاط داخل المملكة، وتنظمها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بموجب نظام ضريبة الدخل ولائحته التنفيذية. وتختلف عن الزكاة اختلافاً جوهرياً: فالزكاة تُطبَّق على الشركاء السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون، بينما تُطبَّق ضريبة الدخل على حصة الشريك أو المستثمر الأجنبي في رأس المال والأرباح.
من المهم أن يفهم كل مستثمر أجنبي هذه النقطة منذ اليوم الأول: المملكة لا تفرض ضريبة دخل على رواتب الأفراد. الموظف المقيم — سعودياً كان أو وافداً — لا يدفع ضريبة على راتبه الشهري. ضريبة الدخل تخصّ أرباح الكيانات التجارية وحصص الملكية الأجنبية فيها، وهي إحدى الركائز التي تجعل بيئة الأعمال السعودية جاذبة ضمن مستهدفات رؤية 2030 لتنويع الاقتصاد واستقطاب الاستثمار الأجنبي المباشر.
يمكنك الاطلاع على النصوص النظامية الرسمية مباشرة عبر صفحة ضريبة الدخل في موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث تُنشر النماذج والأدلة الإرشادية والتحديثات النظامية أولاً بأول.
من يخضع لـ ضريبة الدخل ومن يُعفى منها؟
تحديد الخاضعين للضريبة هو الخطوة الأولى في أي عملية امتثال سليمة. الخطأ في التصنيف — بين زكوي وضريبي ومختلط — هو أكثر أسباب الغرامات والتعديلات لاحقاً.
الفئات الخاضعة لضريبة الدخل
- الشركات المقيمة غير السعودية: الشركة المؤسسة في المملكة والمملوكة كلياً أو جزئياً لمستثمرين أجانب، بحصة الملكية الأجنبية.
- فروع الشركات الأجنبية: الفرع المرخّص من وزارة الاستثمار (MISA) يخضع للضريبة على كامل أرباحه المتحققة في المملكة.
- غير المقيم صاحب المنشأة الدائمة: أي كيان أجنبي ينشئ منشأة دائمة في المملكة — مكتب، موقع إنشاء، أو وكيل تابع.
- غير المقيم بلا منشأة دائمة: يخضع لضريبة الاستقطاع على المبالغ المدفوعة له من مصدر داخل المملكة.
- العاملون في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية: بشرائح ضريبية خاصة أعلى بموجب النظام.
الفئات غير الخاضعة
- الأفراد الموظفون على رواتبهم ومكافآتهم (لا توجد ضريبة دخل شخصية).
- الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين أو لمواطني دول مجلس التعاون — تخضع للزكاة لا للضريبة.
- الأرباح الرأسمالية من تداول الأسهم المدرجة في السوق المالية ضمن الشروط النظامية.
أما الشركات المختلطة — المملوكة لسعوديين وأجانب معاً — فيُقسَّم وعاؤها: نسبة الملكية السعودية تخضع للزكاة، ونسبة الملكية الأجنبية تخضع لضريبة الدخل، ويُقدَّم إقرار واحد يعكس التقسيم. وهذا النموذج هو الأكثر شيوعاً لدى المشاريع المشتركة، ويحتاج إلى دفاتر محاسبية دقيقة منذ يوم تأسيس شركة في السعودية لا بعد انتهاء السنة المالية.
نسب ضريبة الدخل والوعاء الضريبي في 2026
النسبة الأساسية لضريبة الدخل على الشركات في المملكة هي 20% من صافي الوعاء الضريبي المعدّل. وهذه النسبة ثابتة ولا تتدرّج بحسب حجم الأرباح، ما يجعل التخطيط الضريبي أبسط مقارنة بالأنظمة التصاعدية.
الوعاء الضريبي = إجمالي الدخل الخاضع للضريبة − المصروفات القابلة للحسم − الخسائر المرحّلة المسموح بها. ويُسمح بترحيل الخسائر إلى سنوات لاحقة وفق ضوابط النظام، بحيث لا يتجاوز الخصم السنوي 25% من الربح الخاضع للضريبة لتلك السنة.
ما الذي يُقبل حسمه من الوعاء؟
- الرواتب والأجور واشتراكات المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI) عن الموظفين.
- الإيجارات والمصروفات التشغيلية الموثّقة بفواتير ضريبية نظامية.
- الإهلاك وفق المجموعات والنسب المحددة نظاماً.
- الديون المعدومة المستوفية لشروط الإثبات.
- مصاريف البحث والتطوير المرتبطة بالنشاط داخل المملكة.
ما الذي لا يُقبل حسمه؟
- الغرامات والجزاءات المدفوعة لأي جهة حكومية.
- المصروفات الشخصية للشركاء أو المصروفات غير المرتبطة بالنشاط.
- الزكاة وضريبة الدخل نفسها.
- المصروفات غير المدعومة بمستندات — وهذا هو البند الأول الذي يُعدَّل عند الفحص.
ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax): البند الأكثر إغفالاً
إذا دفعت شركتك مبالغ لجهة غير مقيمة في المملكة — شركة برمجيات خارجية، مستشار أجنبي، شركة أم في الخارج — فأنت ملزم بحجز نسبة من المبلغ وتوريدها إلى الهيئة. وهذا التزام على الدافع لا المستفيد، ويُسدَّد خلال العشرة أيام الأولى من الشهر التالي للدفع.
| نوع المدفوعات لغير المقيم | نسبة الاستقطاع | موعد التوريد |
|---|---|---|
| الإيجار | 5% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
| خدمات فنية أو استشارية | 5% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
| تذاكر ونقل جوي دولي | 5% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
| أرباح أسهم / توزيعات | 5% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
| عوائد قروض | 5% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
| إتاوات ورسوم استخدام حقوق | 15% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
| مدفوعات لجهة مرتبطة (المقر الرئيسي) | 15% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
| أي مدفوعات أخرى | 15%–20% | خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع |
النسب أعلاه استرشادية ووفق النظام المعمول به؛ يُرجى تأكيد الأرقام السارية عبر البوابة الرسمية قبل أي توريد. كما أن اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي التي أبرمتها المملكة مع أكثر من 50 دولة قد تخفّض هذه النسب، شريطة تقديم شهادة إقامة ضريبية من بلد المستفيد.
خطوات التسجيل في ضريبة الدخل عبر بوابة زاتكا خطوة بخطوة
التسجيل الضريبي ليس اختيارياً؛ فالكيان يصبح ملزماً بالتسجيل فور صدور سجله التجاري. وتتم العملية بالكامل إلكترونياً:
- ادخل إلى بوابة الهيئة: افتح zatca.gov.sa واختر «البوابة الإلكترونية» من أعلى يمين الصفحة الرئيسية.
- أنشئ حساباً جديداً: اضغط «تسجيل جديد»، وأدخل رقم السجل التجاري الموحّد ورقم هوية المفوّض ورقم الجوال المسجّل في أبشر.
- وثّق عبر رمز التحقق: يصلك رمز OTP على الجوال والبريد المسجلين؛ أدخله لإكمال إنشاء الحساب.
- اختر «التسجيل في ضريبة الدخل»: من القائمة الجانبية اختر «خدماتي» ثم «التسجيل» ثم «ضريبة الدخل».
- عبّئ بيانات الكيان: النشاط الرئيسي، تاريخ بدء السنة المالية، نسب الملكية السعودية والأجنبية، ورأس المال المدفوع.
- ارفع المستندات: السجل التجاري، ترخيص وزارة الاستثمار، عقد التأسيس، وخطاب تفويض المحاسب أو المفوّض.
- أرسل الطلب واحفظ الرقم المرجعي: تصدر الهيئة الرقم المميز وشهادة التسجيل خلال أيام عمل قليلة، ويمكن تحميلها من «الشهادات».
إذا تجاوزت إيراداتك السنوية 375,000 ريال فأنت ملزم أيضاً بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% ضمن المسار نفسه، والتسجيل الاختياري متاح من 187,500 ريال.
المستندات والمعرّفات المطلوبة قبل التقديم
جهّز الحزمة التالية قبل فتح البوابة لتفادي انقطاع الجلسة وإعادة الإدخال:
- السجل التجاري الموحّد الصادر عن وزارة التجارة عبر المركز السعودي للأعمال. ووفق نظام السجل التجاري الجديد الساري منذ 3 أبريل 2026، أصبح السجل وطنياً موحّداً برقم يبدأ بالرقم «7» وبلا تاريخ انتهاء، مع تأكيد سنوي بدلاً من التجديد. تفاصيل الإجراء في دليل السجل التجاري في السعودية.
- ترخيص الاستثمار الأجنبي من وزارة الاستثمار (MISA) — ويُذكر أن رسوم الإصدار والتجديد معلّقة في 2026 (كانت 12,000 و62,000 ريال سابقاً).
- عقد التأسيس والنظام الأساسي موثّقين عبر منصة ناجز أو كاتب العدل.
- هوية المفوّض: الهوية الوطنية أو الإقامة سارية المفعول، ورقم الجوال مرتبط بأبشر.
- القوائم المالية المدققة من مكتب محاسبة قانونية مرخّص للسنة المالية محل الإقرار.
- شهادة الاشتراك في التأمينات الاجتماعية وشهادة السعودة من منصة قوى التابعة لوزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية.
- الرخصة البلدية من منصة بلدي للمقر الفعلي.
مواعيد تقديم الإقرار والسداد: جدول زمني عملي
الالتزام بالمواعيد هو أرخص أداة لخفض التكلفة الضريبية، لأن الغرامات تُحتسب على أساس يومي أو شهري ولا يمكن حسمها من الوعاء.
| الالتزام | الموعد النظامي | الجهة / المنصة | ملاحظة |
|---|---|---|---|
| الإقرار السنوي لضريبة الدخل | خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية | بوابة زاتكا | 31 ديسمبر ← 30 أبريل تقريباً |
| سداد الضريبة المستحقة | مع تاريخ تقديم الإقرار | سداد / البنوك | عبر رقم فاتورة SADAD |
| الدفعات المقدمة (3 دفعات) | خلال 6 و9 و12 شهراً من بدء السنة | بوابة زاتكا | تلزم من تجاوزت ضريبته 2 مليون ريال |
| إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري | خلال 10 أيام من نهاية الشهر | بوابة زاتكا | عن كل مدفوعات غير المقيمين |
| الإقرار السنوي لضريبة الاستقطاع | خلال 120 يوماً من نهاية السنة | بوابة زاتكا | ملخص المدفوعات |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | شهري أو ربع سنوي حسب الإيراد | بوابة زاتكا | أكثر من 40 مليون ريال ← شهري |
| التأكيد السنوي للسجل التجاري | سنوياً في تاريخ الإصدار | المركز السعودي للأعمال | بديل التجديد منذ أبريل 2026 |
الرسوم والتكاليف التقديرية المرتبطة بالامتثال الضريبي
الضريبة نفسها نسبة من الربح، لكن الامتثال له تكلفة تشغيلية ينبغي إدراجها في الميزانية منذ البداية. الأرقام التالية استرشادية لعام 2026 ويُرجى تأكيد الأرقام السارية عبر البوابات الرسمية:
| البند | التكلفة التقديرية (ريال) | الدورية | الجهة |
|---|---|---|---|
| ترخيص وزارة الاستثمار (MISA) | الرسوم معلّقة في 2026 | سنوي | MISA |
| إصدار السجل التجاري | 1,200 – 2,000 | مرة واحدة | وزارة التجارة |
| اشتراك الغرفة التجارية | 2,000 – 3,000 | سنوي | الغرفة التجارية |
| التسجيل في ضريبة الدخل والقيمة المضافة | بدون رسوم | مرة واحدة | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك |
| مسك الدفاتر المحاسبية | 1,500 – 6,000 شهرياً | شهري | مكتب محاسبة |
| تدقيق القوائم المالية | 8,000 – 30,000 | سنوي | محاسب قانوني مرخص |
| إعداد وتقديم الإقرار الضريبي | 5,000 – 20,000 | سنوي | مستشار ضريبي |
| حل الفوترة الإلكترونية (فاتورة) | 2,000 – 12,000 | سنوي | مزود معتمد |
| إصدار / تجديد الإقامة للموظف | ≈ 650 + المقابل المالي | سنوي | الجوازات عبر أبشر ومقيم |
| باقة نوبل كور للتأسيس الشامل | من 36,999 | مرة واحدة | نوبل كور |
مدة إصدار ترخيص وزارة الاستثمار تتراوح عادة بين 3 و10 أيام عمل عند اكتمال المستندات، ويليها السجل التجاري ثم التسجيل الضريبي.
الفوترة الإلكترونية (فاتورة) وعلاقتها بضريبة الدخل
أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نظام الفوترة الإلكترونية «فاتورة» على مرحلتين: مرحلة الإصدار، ثم مرحلة الربط والتكامل التي تُطبَّق على مجموعات متتابعة من المكلفين بحسب حجم الإيرادات. وتُبلَّغ كل مجموعة رسمياً قبل موعد إلزامها بمدة كافية عبر البوابة والبريد المسجل.
أهمية «فاتورة» لضريبة الدخل مباشرة: الفواتير الإلكترونية المتوافقة هي الدليل المقبول لحسم المصروفات من الوعاء الضريبي. الفاتورة الورقية أو غير المتوافقة قد لا تُقبل عند الفحص، فيرتفع الوعاء وترتفع الضريبة المستحقة. لذلك يُنصح بربط نظام المحاسبة بحل فوترة معتمد قبل بدء النشاط الفعلي لا بعده. ويمكن الاستعانة بـخدمة الإعداد الضريبي من نوبل كور لتهيئة الحساب والربط الفني والاختبار مع الهيئة.
الغرامات والجزاءات: ما تكلفة التأخر؟
تطبّق الهيئة نظاماً واضحاً للغرامات، ويُنشر تفصيله على موقعها. أبرز ما يجب معرفته:
- التأخر في تقديم الإقرار: غرامة تُحتسب كنسبة من الضريبة المستحقة، تتصاعد مع طول مدة التأخير ضمن حد أدنى وأعلى منصوص عليهما.
- التأخر في السداد: غرامة تأخير تُحتسب عن كل 30 يوماً من تاريخ الاستحقاق حتى السداد.
- عدم تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع: غرامة على الدافع إضافة إلى المبلغ المستقطع ذاته.
- عدم الاحتفاظ بالدفاتر: يُلزم النظام بحفظ السجلات المحاسبية داخل المملكة لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
- الأخطاء الجوهرية في الإقرار: قد تؤدي إلى إعادة تقدير الوعاء وفرض فروقات ضريبية.
وتطرح الهيئة من وقت لآخر مبادرات لتخفيف الغرامات لتشجيع المكلفين على تصحيح أوضاعهم؛ يُنصح بمتابعة صفحة المبادرات في موقع الهيئة، فقد تُوفّر مبالغ كبيرة على من لديه متأخرات.
كيف تُخفّض عبء ضريبة الدخل نظامياً؟
التخطيط الضريبي المشروع يبدأ من هيكلة الكيان لا من نهاية السنة. أبرز الأدوات المتاحة:
- اختيار الشكل النظامي المناسب: شركة ذات مسؤولية محدودة، فرع لشركة أجنبية، أو مكتب إقليمي — لكل منها معالجة ضريبية مختلفة.
- برنامج المقار الإقليمية: يمنح الشركات التي تجعل من الرياض مقراً إقليمياً لعملياتها حوافز ضريبية ممتدة، بالتنسيق بين وزارة الاستثمار والهيئة.
- الاستفادة من اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي لتخفيض نسب الاستقطاع.
- توثيق كل مصروف بفاتورة إلكترونية متوافقة ليكون قابلاً للحسم.
- ترحيل الخسائر ضمن حد 25% من ربح السنة، وهو ما يفيد المشاريع في سنواتها الأولى.
- سياسة تسعير تحويلي موثّقة للمعاملات مع الأطراف المرتبطة، مع ملف محلي وملف رئيسي عند بلوغ الحدود المقررة.
- متابعة حوافز منشآت: تقدّم الهيئة العامة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة (منشآت) برامج دعم وتمويل تُحسّن التدفق النقدي للمنشآت الناشئة.
المنشأة الدائمة: متى تصبح شركتك الأجنبية خاضعة للضريبة؟
كثير من الشركات الأجنبية تتعامل مع السوق السعودي عن بُعد ثم تكتشف أنها كوّنت «منشأة دائمة» دون قصد، فتصبح خاضعة لضريبة الدخل بنسبة 20% على الأرباح المنسوبة لتلك المنشأة. مفهوم المنشأة الدائمة محدد في النظام ولائحته، ويشمل بحسب الحالة:
- مقر إدارة أو فرع أو مكتب يمارس نشاطاً تجارياً داخل المملكة.
- موقع إنشاء أو تجميع أو إشراف يستمر لمدة تتجاوز الحد الزمني المنصوص عليه.
- وكيل غير مستقل يملك صلاحية إبرام العقود باسم الشركة الأجنبية ويمارسها اعتيادياً.
- تقديم خدمات داخل المملكة عبر موظفين أو استشاريين لفترة متصلة تتجاوز الحد المقرر.
وتُستثنى عادةً الأنشطة ذات الطابع التحضيري أو المساعد — كتخزين البضائع للعرض فقط أو جمع المعلومات. الأثر العملي: قبل توقيع أي عقد تنفيذ داخل المملكة، قيّم أثر المنشأة الدائمة مع مستشار ضريبي، لأن التصحيح اللاحق يكلّف أكثر بكثير من التخطيط المسبق. وفي كثير من الحالات يكون تأسيس كيان مرخّص من وزارة الاستثمار أوضح وأقل كلفة من العمل عبر ترتيب غير مهيكل.
السنة المالية والدفاتر المحاسبية: أساس الإقرار السليم
يبدأ الإقرار الضريبي الصحيح من دفاتر صحيحة. يُلزم النظام المكلفين بإمساك سجلات محاسبية باللغة العربية داخل المملكة وفق المعايير المحاسبية المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، والاحتفاظ بها للمدة النظامية بحيث تكون متاحة عند أي طلب من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
نقاط عملية عند ضبط الدفاتر
- حدّد سنتك المالية الأولى بوضوح في عقد التأسيس؛ يمكن أن تكون السنة الأولى أطول أو أقصر من 12 شهراً وفق الضوابط، وهذا يؤثر على موعد أول إقرار.
- افصل حسابات الشركة عن الحسابات الشخصية للشركاء فصلاً تاماً منذ فتح الحساب البنكي.
- طابق الرصيد البنكي شهرياً مع دفتر الأستاذ لتفادي فروقات يصعب تفسيرها لاحقاً.
- أرشف الفواتير الإلكترونية بصيغتها الأصلية لا كصور فقط.
- وثّق كشوف الرواتب بما يتطابق مع سجلات التأمينات الاجتماعية ونظام حماية الأجور عبر منصة قوى.
- سجّل الأصول الثابتة ضمن مجموعات الإهلاك الصحيحة من تاريخ التشغيل.
هذه التفاصيل ليست ترفاً محاسبياً: كل بند غير موثّق يتحوّل عند الفحص إلى زيادة في الوعاء الضريبي، أي إلى ضريبة إضافية تُدفع نقداً. الشركات التي تضبط دفاترها من الشهر الأول تنتهي غالباً بإقرار يُقبل كما هو، بينما تُعاد مراجعة الشركات ذات السجلات الناقصة سنة بعد سنة.
الاعتراض على الربط الضريبي: مسار محدد بمواعيد
إذا أصدرت الهيئة ربطاً ضريبياً يختلف عن إقرارك، فلديك مسار نظامي واضح للاعتراض:
- مراجعة الربط: اقرأ أسباب التعديل بندًا بندًا وحدّد ما لديك من مستندات مؤيدة.
- تقديم الاعتراض إلكترونياً: من بوابة الهيئة عبر «الاعتراضات» خلال المدة النظامية من تاريخ الإشعار.
- إرفاق الأدلة: عقود، فواتير إلكترونية، كشوف بنكية، وتقارير المدقق.
- التصعيد للأمانة العامة للجان الضريبية إذا لم يُقبل الاعتراض، ضمن المواعيد المحددة.
- متابعة الطلب برقمه المرجعي عبر البوابة حتى صدور القرار النهائي.
الاعتراض المدعوم بمستندات منظّمة يُحسم أسرع بكثير من الاعتراض العام غير المدعّم، ولهذا فإن أرشفة الفواتير والعقود إلكترونياً منذ اليوم الأول استثمار وليس عبئاً إدارياً.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- الخلط بين الزكاة وضريبة الدخل في الشركات المختلطة، وتقديم إقرار لا يعكس نسب الملكية الفعلية.
- إغفال ضريبة الاستقطاع عند الدفع لموردين أو مستشارين خارج المملكة — التزام يقع على الدافع ويُكتشف لاحقاً بغرامات.
- الاعتماد على فواتير غير متوافقة مع «فاتورة» ثم مفاجأة رفض حسم المصروف عند الفحص.
- تأخير التسجيل الضريبي بعد صدور السجل التجاري ظنّاً أن الالتزام يبدأ مع أول إيراد.
- عدم تحديث بيانات التواصل في بوابة الهيئة، فتصل الإشعارات إلى بريد أو جوال قديم وتفوت المواعيد.
- حفظ الدفاتر خارج المملكة دون نسخة محلية متاحة عند الطلب.
- تجاهل الدفعات المقدمة لمن ينطبق عليه شرطها، فتتراكم غرامات التأخير.
- عدم توثيق معاملات الأطراف المرتبطة بسياسة تسعير تحويلي واضحة.
- الاعتماد على معلومات غير رسمية بدلاً من صفحات الهيئة ووزارة التجارة ووزارة الاستثمار.
كيف تساعدك نوبل كور في إدارة ضريبة الدخل؟
نعمل مع المستثمرين الأجانب من مرحلة اختيار الشكل النظامي وحتى تقديم أول إقرار ضريبي وما بعده. خدماتنا في هذا المسار تشمل:
- هيكلة ضريبية مسبقة: تحديد ما إذا كان الكيان الأنسب شركة ذات مسؤولية محدودة أو فرعاً أو مقراً إقليمياً، بحسب نموذج أعمالك وأثره الضريبي.
- استخراج التراخيص: ترخيص وزارة الاستثمار، السجل التجاري الموحّد، الرخصة البلدية عبر بلدي، وفتح ملف المنشأة في قوى والتأمينات الاجتماعية.
- التسجيل الضريبي الكامل: ضريبة الدخل، القيمة المضافة، وضريبة الاستقطاع، مع تهيئة حساب البوابة والمفوّضين.
- تهيئة الفوترة الإلكترونية: اختيار الحل المعتمد والربط الفني مع الهيئة واختباره.
- مسك الدفاتر والتدقيق: إعداد قوائم مالية جاهزة للتدقيق وفق المعايير المعتمدة في المملكة.
- إعداد الإقرارات ومتابعة المواعيد: تقويم امتثال شهري وسنوي حتى لا يفوتك موعد.
- دعم الفحص والاعتراض: تجهيز ملف المستندات وتمثيلك في مراسلات الهيئة.
- خدمات الإقامات والاستقدام: عبر مقيم وأبشر ومنصة التأشيرات، بالتنسيق مع وزارة الخارجية.
باقة التأسيس الشامل تبدأ من 36,999 ريال سعودي وتغطي المسار من الترخيص حتى جاهزية الامتثال الضريبي. الأسعار استرشادية وتختلف بحسب النشاط وعدد الشركاء، ويُرجى تأكيد الأرقام الحكومية السارية عبر البوابات الرسمية.
المملكة العربية السعودية تقدّم اليوم واحدة من أوضح البيئات الضريبية في المنطقة: نسبة موحّدة 20% على الشركات، لا ضريبة على رواتب الأفراد، وبوابة إلكترونية واحدة تدير التسجيل والإقرار والسداد. مع تخطيط سليم وسجلات منظّمة، يتحوّل الامتثال الضريبي من عبء إلى ميزة تنافسية تدعم نمو نشاطك في السوق السعودي.
هل تحتاج إلى مساعدة؟ يساعدك فريق Noble Core على تأسيس شركتك في السعودية بسرعة وبشكل صحيح من المرة الأولى — من رخصة الاستثمار إلى السجل التجاري والإقامات.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؟
نسبة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية هي 20% من صافي الوعاء الضريبي المعدّل، وتُطبَّق على حصة الملكية غير السعودية في أرباح الشركة أو على كامل أرباح فرع الشركة الأجنبية. النسبة ثابتة ولا تتدرّج بحسب حجم الأرباح، بينما تخضع أنشطة إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية لشرائح خاصة أعلى وفق النظام.
هل يدفع الموظفون ضريبة الدخل على رواتبهم في السعودية؟
لا، المملكة العربية السعودية لا تفرض ضريبة دخل على رواتب الأفراد. الموظف السعودي أو الوافد لا يدفع أي ضريبة على أجره الشهري أو مكافآته. ضريبة الدخل تخصّ أرباح الكيانات التجارية وحصص الملكية الأجنبية فيها فقط، وهو ما يجعل صافي الدخل الشخصي في المملكة من الأعلى في المنطقة.
ما الفرق بين الزكاة و ضريبة الدخل في المملكة؟
الزكاة تُفرض على حصة الشركاء السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي وتُحتسب على الوعاء الزكوي بنسبة 2.5%، بينما تُفرض ضريبة الدخل بنسبة 20% على حصة المستثمر الأجنبي في الأرباح. في الشركات المختلطة يُقسَّم الوعاء بحسب نسب الملكية، ويُقدَّم إقرار واحد إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يعكس هذا التقسيم.
متى يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي؟
يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية للمنشأة، ويُسدَّد المبلغ المستحق في التاريخ نفسه. فإذا كانت سنتك المالية تنتهي في 31 ديسمبر، يكون الموعد النهائي نهاية أبريل تقريباً. أما إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري فيُقدَّم خلال العشرة أيام الأولى من الشهر التالي للدفع.
كيف أسجّل شركتي في ضريبة الدخل عبر بوابة زاتكا؟
ادخل إلى zatca.gov.sa واختر البوابة الإلكترونية، ثم تسجيل جديد بإدخال رقم السجل التجاري الموحّد ورقم هوية المفوّض والجوال المسجل في أبشر، ووثّق برمز التحقق. بعدها اختر خدماتي ثم التسجيل ثم ضريبة الدخل، وعبّئ بيانات النشاط ونسب الملكية وارفع السجل التجاري وترخيص وزارة الاستثمار وعقد التأسيس، ليصدر الرقم المميز.
ما هي ضريبة الاستقطاع ومن يتحمّلها؟
ضريبة الاستقطاع تُفرض على المبالغ المدفوعة من مصدر داخل المملكة إلى جهة غير مقيمة، والالتزام يقع على الدافع لا المستفيد. تتراوح النسب بين 5% للإيجار والخدمات الفنية وتوزيعات الأرباح، و15% للإتاوات والمدفوعات للأطراف المرتبطة. تُورَّد خلال عشرة أيام من نهاية شهر الدفع، وقد تخفّضها اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي.
ما المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة الدخل؟
تحتاج إلى السجل التجاري الموحّد من المركز السعودي للأعمال، وترخيص الاستثمار الأجنبي من وزارة الاستثمار، وعقد التأسيس الموثّق عبر ناجز، وهوية المفوّض سارية مرتبطة بأبشر، والقوائم المالية المدققة، وشهادة الاشتراك في التأمينات الاجتماعية وشهادة السعودة من منصة قوى، إضافة إلى الرخصة البلدية من منصة بلدي للمقر الفعلي.
ما تكلفة الامتثال لـ ضريبة الدخل سنوياً للشركة الجديدة؟
التسجيل الضريبي نفسه بدون رسوم، لكن الامتثال يشمل مسك الدفاتر بنحو 1,500 إلى 6,000 ريال شهرياً، وتدقيق القوائم المالية بين 8,000 و30,000 ريال، وإعداد الإقرار بين 5,000 و20,000 ريال، وحل الفوترة الإلكترونية بين 2,000 و12,000 ريال سنوياً. الأرقام استرشادية ويُرجى تأكيدها عبر البوابات الرسمية.
